Пояснительная записка к проекту бюджета сельского поселения Авдонский сельсовет муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов
Пояснительная записка
к проекту бюджета сельского поселения Авдонский сельсовет муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан на 2021 год
и на плановый период 2022 и 2023 годов
Общий объем доходов бюджета сельского поселения Авдонский сельсовет муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан определен на основе действующего законодательства с учетом ряда планируемых изменений на 2021 год в сумме 5020,0 тыс. рублей, с увеличением к ожидаемой оценке 2020 года на 1,0 процент. На 2022 год планируемый объем доходов составляет 4093,0 тыс. рублей, со снижением к прогнозному уровню 2020 года на 18,5 процента, на 2023 год – 3974,0 тыс.рублей, со снижением к прогнозному уровню 2022 года на 2,91 процента.
Доля планируемых налоговых доходов в общем объеме доходов бюджета сельского поселения Авдонский сельсовет муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан в 2021 году составляет 100,9 процентов, в 2022 году – 81,5 процента, в 2023 году – 97,1 процента, неналоговых доходов в 2021 году – 35,0 процента, в 2022 году – 9,0 процента, в 2023 году – 4,0 процента.
Общий объем налоговых и неналоговых доходов бюджета сельского поселения Авдонский сельсовет муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан характеризуется следующими показателями:
| Наименование показателя | 2020 год ожидаемая оценка | Проект | ||
| 2021 | 2022 | 2023 | ||
| Общий объем налоговых и неналоговых доходов, тыс. рублей | 4971,0 | 5020,0 | 4093,0 | 3974,0 |
| Доля общего объема налоговых и неналоговых доходов в общем объеме доходов, % | 102,0 | 100,9 | 81,5 | 97,1 |
| Прирост (снижение)
к предыдущему году, тыс. рублей |
-100,5 | +49,0 | -927 | -119 |
| Темп прироста (снижения)
к предыдущему году, % |
-2,1 | +1,0 | -18,5 | -2,91 |
Поступления налоговых и неналоговых доходов прогнозируются
в 2021 году с увеличением к ожидаемой оценке 2020 года на 1,0 процент, объем указанных доходов в 2022 году прогнозируется с уменьшением к 2020 году на 18,5 процент, в 2023 году снижается на 2,91 процента.
Ежегодный рост налоговых и неналоговых доходов обусловлен прогнозируемым увеличением налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, налогам на имущество, налогам на совокупный доход на фоне повышения деловой активности бизнеса и укрепления уверенности инвесторов.
Структура налоговых и неналоговых доходов представлена
в следующей таблице.
| Наименование показателя | 2020 год ожидаемая оценка | Проект | ||||||
| 2021 год | 2022 год | 2023 год | ||||||
| тыс. рублей | % | тыс. рублей | % | тыс. рублей | % | тыс. рублей | % | |
| Налоговые доходы | 3644 | 73 | 3716 | 74 | 3773 | 92
|
3830 | 96 |
| Неналоговые доходы | 1327 | 36 | 1304 | 35 | 320 | 9 | 144 | 4 |
Структура налоговых и неналоговых доходов в 2021–2023 годах прогнозируется без существенных изменений.
Особенности расчетов поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета сельского поселения Авдонский сельсовет по отдельным статьям классификации доходов бюджета представлены ниже.
Налог на доходы физических лиц
Планируемые поступления налога на доходы физических лиц характеризуются следующими данными:
| Наименование показателя | 2020 год ожидаемая оценка | Проект | ||
| 2021 год | 2022 год | 2023 год | ||
| Налог на доходы физических лиц | ||||
| Объем доходов, тыс. рублей | 1330 | 1200 | 1224 | 1248 |
| Доля в общем объеме налоговых
и неналоговых доходов бюджета, % |
27 | 24 | 30 | 31 |
| Прирост (снижение)
к предыдущему году, тыс. рублей |
+140 | -130 | +24 | +24 |
Налог на доходы физических лиц на 2021 год прогнозируется со снижением на 9,8 процента к ожидаемой оценке 2019 года. Прогноз поступлений налога в 2021 году определен с ростом к 2020 году на 2,0 процента, в 2022 году – с ростом к 2021 году на 2,5 процента.
Прогноз поступления налога на доходы физических лиц
на 2021–2023 годы составлен на основе прогнозируемого размера фонда заработной платы на среднесрочный период с учетом ожидаемого увеличения объема социальных, имущественных и стандартных налоговых вычетов, уменьшающих налогооблагаемую базу.
На плановый период норматив отчислений в бюджет сельского поселения Авдонский сельсовет муниципального района от налога на доходы физических лиц на 2021 год составляет 2,5 процента.
Налоги на совокупный доход
Прогнозируемые объемы поступлений налогов на совокупный доход, приведены в следующей таблице.
| Наименование показателя | 2020 год ожидаемая оценка | Проект | |||
| 2021 год | 2022 год | 2023 год | |||
| Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | |||||
| Объем доходов, тыс. рублей | 18,0 | 17,0 | 17,0 | 17,0 | |
| Доля в общем объеме налоговых
и неналоговых доходов бюджета, % |
0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | |
| Прирост (снижение)
к предыдущему году, тыс. рублей |
-5 | 0 | 0 | 0 | |
Поступления по налогам на совокупный доход на 2021–2023 годы рассчитаны на основании данных о налоговой базе за 2018 год, динамики поступлений в текущем году, а также на основе прогнозируемых темпов роста и индексов-дефляторов оборота розничной торговли.
Налог на имущество физических лиц и земельный налог с организаций и физических лиц
Прогноз поступлений налога на имущество физических лиц и земельный налог с организаций и физических лиц представлен
в следующей таблице.
| Наименование показателя | 2020 год ожидаемая оценка | Проект | ||
| 2021 год | 2022 год | 2023 год | ||
| Налог на имущество | ||||
| Объем доходов, тыс. рублей | 2296 | 2499 | 2532 | 2565 |
| Доля в общем объеме налоговых
и неналоговых доходов бюджета, % |
46,2 | 49,8 | 61,9 | 64,5 |
| Прирост (снижение)
к предыдущему году, тыс. рублей |
+151 | +203 | +33 | +33 |
Прогноз поступлений налога на имущество физических лиц, земельный налог с организаций и физических лиц в бюджет сельского поселения Авдонский сельсовет на 2021 год определен с увеличением к ожидаемой оценке поступлений 2019 года на 8,8 процентов. В 2021 поступление налога прогнозируются с ростом на 1,3 процента и 1,3 соответственно.
Прогноз налога на имущество физических лиц, земельный налог с физических лиц и организаций на 2021–2023 годы основывается на показателях среднегодовой и кадастровой стоимости отдельных объектов недвижимого имущества, признаваемых объектами налогообложения, и определен с учетом налоговых льгот, ставок налога, средней динамики поступлений налога, изменений законодательства.
Государственная пошлина
На 2021 год государственная пошлина прогнозируется в сумме 0 рублей. Поступления указанных доходов на 2022 год прогнозируются в сумме 0,0 рублей, на 2023 год – 0,0 рублей.
В бюджет муниципального района поступает государственная пошлина за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции. Поступление госпошлины прогнозируется исходя из динамики поступлений за ряд лет и сроков ранее выданных разрешений.
Доходы от использования имущества, находящегося
в государственной и муниципальной собственности
Планируемые поступления доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, характеризуются следующими данными:
| Наименование показателя | 2020 год Ожидаемая оценка | Проект | ||
| 2021 год | 2022 год | 2023 год | ||
| Доходы от использования имущества, находящегося
в муниципальной собственности |
||||
| Объем доходов, тыс. рублей | 32,0 | 27,0 | 27,0 | 27 |
| Доля в общем объеме налоговых
и неналоговых доходов бюджета, % |
0,6 | 0,5 | 0,7 | 0,7 |
| Прирост (снижение) к предыдущему году, тыс. рублей |
0 | -5 | 0 | 0 |
| в том числе: | ||||
| 1 )Арендная плата за земельные участки | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Доля в общем объеме налоговых
и неналоговых доходов бюджета, % |
0 | 0 | 0 | 0 |
| Прирост (снижение) к предыдущему году, тыс. рублей |
0 | 0 | 0 | 0 |
| 2) Доходы от сдачи в аренду муниципального имущества | 32,0 | 27,0 | 27,0 | 27,0 |
| Доля в общем объеме налоговых
и неналоговых доходов бюджета, % |
0,6 | 0,5 | 0,7 | 0,7 |
| Прирост (снижение) к предыдущему году, тыс. рублей |
0 | -5 | 0 | 0 |
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации
затрат государства
Поступления доходов от оказания платных услуг (работ)
и компенсации затрат государства на 2021 год прогнозируются в сумме 110,0тыс. рублей, на 2022 год 110,0 тыс. рублей, на 2023 год – 90,0 тыс.рублей с учетом динамики поступлений за ряд лет.
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов
Прогнозируемые объемы поступлений доходов от продажи материальных и нематериальных активов приведены в следующей таблице.
| Наименование показателя | 2020 год Ожидаемая оценка | Проект | ||
| 2021 год | 2022 год | 2023 год | ||
| Доходы от продажи материальных и нематериальных активов | ||||
| Объем доходов, тыс. рублей | 267 | 260 | 42 | 0 |
| Доля в общем объеме налоговых и неналоговых доходов бюджета, % |
5,4 | 5,2 | 1,0 | 0 |
| Прирост (снижение) к предыдущему году, тыс. рублей |
-7 | -7 | -218 | 0 |
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов прогнозируются согласно программе приватизации муниципального имущества сельского поселения Авдонский сельсовет муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан, и планам реализации земельных участков.
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
Прогнозируемые объемы поступлений штрафов, санкций, возмещения ущерба приведены в следующей таблице.
| Наименование показателя | 2020 год Ожидаемая оценка | Проект | ||
| 2021 год | 2022 год | 2023 год | ||
| Штрафы, санкции, возмещение ущерба | ||||
| Объем доходов, тыс. рублей | 27,0 | 27,0 | 27,0 | 27,0 |
| Доля в общем объеме налоговых
и неналоговых доходов бюджета, % |
0,5 | 0,5 | 0,7 | 0,7 |
| Прирост (снижение) к предыдущему году, тыс. рублей |
0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
Поступления штрафов, санкций, возмещения ущерба прогнозируются
на основании прогнозных показателей соответствующих администраторов доходов, с учетом динамики поступлений за ряд лет.
Прочие неналоговые доходы
Планируемые поступления прочих неналоговых доходов характеризуются следующими данными:
| Наименование показателя | 2020 год Ожидаемая оценка | Проект | ||
| 2021 год | 2022 год | 2023 год | ||
| Прочие неналоговые доходы | ||||
| Объем доходов, тыс. рублей | 890,0 | 700,0 | 114,0 | 0,0 |
| Доля в общем объеме налоговых
и неналоговых доходов бюджета, % |
17,9 | 13,9 | 2,8 | 0,0 |
| Прирост (снижение) к предыдущему году, тыс. рублей |
-17 | -190 | -586 | 0,0 |
Поступления прочих неналоговых доходов с учетом динамики поступлений за ряд лет.
Безвозмездные поступления
Общий объем безвозмездных поступлений в бюджет сельского поселения Авдонский сельсовет муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан характеризуется по годам следующими данными:
| Наименование показателя | 2020 год ожидаемая оценка | Проект | ||
|
2021 |
2022 |
2023 |
||
| Общий объем безвозмездных поступлений, тыс. рублей | 15983,90 | 13252,8 | 12655,5 | 12655,8 |
| Доля общего объема безвозмездных поступлений в общем объеме доходов, % | 76,2 | 72,5 | 75,6 | 76,1 |
| Прирост (снижение) к предыдущему году, тыс. рублей |
-2178,0 | -2731,1 | -597,3 | +0,3 |
| Темп прироста (снижения)
к предыдущему году, % |
+16,9 | -3,7 | +3,1 | +0,5 |
Прогнозный объем безвозмездных поступлений в бюджет сельского поселения Авдонский сельсовет муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан на 2021–2023 годы планируются согласно расчетным показателям проекта Закона Республики Башкортостан «О бюджете Республики Башкортостан на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов».
Расходы бюджета сельского поселения Авдонский сельсовет муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан планируются в 2021 году в объеме 18 272,8 тыс. рублей, со снижением на 127 процента к ожидаемой оценке 2020 года. Общий объем прогнозируемых расходов бюджета муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан на 2022 год составляет 16 748,5 тыс. рублей, со снижением на 69 процента к уровню 2021 года, в 2023 году 16 639,8 тыс. рублей, с повышением на 1 процент к уровню 2022 года.
Структура расходов бюджета сельского поселения Авдонский сельсовет муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан на 2021–2023 годы характеризуется следующими показателями:
| Наименование показателя | 2020 год ожидаемая оценка | Прогноз | |||||
| 2021 год | 2022 год | 2023 год | |||||
| Расходы, всего | |||||||
| Объем расходов, тыс. рублей | 24403,78 | 18272,8 | 16748,5 | 16639,8 | |||
| Общегосударственные вопросы | |||||||
| Объем расходов, тыс. рублей | 7271,36 | 6581,2 | 6481,2 | 6481,2 | |||
| % к расходам всего | 29,8 | 36,0 | 38,7 | 39,0 | |||
| Прирост (снижение) к предыдущему году, тыс. рублей |
+1108,06 | -690,16 | -100 | 0 | |||
| Национальная оборона | |||||||
| Объем расходов, тыс рублей | 229,9 | 259,5 | 262,2 | 272,5 | |||
| % к расходам всего | 0,94 | 1,42 | 1,57 | 1,64 | |||
| Прирост (снижение)
к предыдущему году, тыс. рублей |
+19,1 | +29,6 | +2,7 | +10,3 | |||
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | |||||||
| Объем расходов, тыс. рублей | 32,4 | 54,0 | 54,0 | 54,0 | |||
| % к расходам всего | 0,1 | 0,3 | 0,3 | 0 | |||
| Прирост (снижение)
к предыдущему году, тыс. рублей |
+14,4 | +21,6 | 0 | 0 | |||
| Проведение выборов и референдумов | |||||||
| Объем расходов, тыс. рублей | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |||
| % к расходам всего | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |||
| Прирост (снижение) | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |||
| Национальная экономика | |||||||
| Объем расходов, тыс. рублей | 1803,1 | 1045,4 | 995,4 | 995,4 | |||
| % к расходам всего | 7,4 | 5,7 | 5,9 | 5,9 | |||
| Прирост (снижение)
к предыдущему году, тыс. рублей |
+978,6 | -757,7 | 0 | 0 | |||
| Жилищно-коммунальное хозяйство | |||||||
| Объем расходов, тыс. рублей | 8369,8 | 4608,2 | 3420,8 | 2212,0 | |||
| % к расходам всего | 34,3 | 25,2 | 20,4 | 13,3 | |||
| Прирост (снижение)
к предыдущему году, тыс. рублей |
-178,7
|
-3761,6
|
-1187,4
|
-1208,0 | |||
| Охрана окружающей среды | |||||||
| Объем расходов, тыс. рублей | 1269,3 | 0 | 0 | 0 | |||
| % к расходам всего | 5,2 | 0 | 0 | 0 | |||
| Прирост (снижение)
к предыдущему году, тыс. рублей |
1269,3 | 0 | 0 | 0 | |||
| Молодежная политика | |||||||
| Объем расходов, тыс. рублей | 32,0 | 32,0 | 32,0 | 32,0 | |||
| % к расходам всего | 0,1 | 0,2 | 0,2 | 0,2 | |||
| Прирост (снижение)
к предыдущему году, тыс. рублей |
0 | 0 | 0 | 0 | |||
| Культура, кинематография | |||||||
| Объем расходов, тыс. рублей | 112,1 | 828,2 | 200 | 182 | |||
| % к расходам всего | 0,5 | 4,5 | 1,2 | 1,1 | |||
| Прирост (снижение)
к предыдущему году, тыс. рублей |
-87,9 | +716,1 | -628,2 | -18,0 | |||
| Имущество казны | |||||||
| Объем расходов, тыс. рублей | 59,0 | 82,5 | 82,5 | 82,5 | |||
| % к расходам всего | 0,02 | 0,47 | 0,49 | 0,49 | |||
| Прирост (снижение)
к предыдущему году, тыс. рублей |
-697,7 | +23,5 | 0 | 0 | |||
| Физическая культура и спорт | |||||||
| Объем расходов, тыс. рублей | 128,0 | 182,0 | 182,0 | 182,0 | |||
| % к расходам всего | 0,5 | 100 | 1,09 | 1,09 | |||
| Прирост (снижение)
к предыдущему году, тыс. рублей |
0,0 | 54,0 | 0,0 | 0,0 | |||
| Средства массовой информации | |||||||
| Объем расходов, тыс. рублей | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |||
| % к расходам всего | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |||
| Прирост (снижение)
к предыдущему году, тыс. рублей |
0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |||
| Межбюджетные трансферты | |||||||
| Объем расходов, тыс. рублей | 5096,8 | 4599,8 | 4599,8 | 5457 | |||
| % к расходам всего | 20,9 | 25,2 | 27,5 | 32,3 | |||
| Прирост (снижение)
к предыдущему году, тыс. рублей |
+197,2 | -497,0 | 0 | +857,2 | |||
| Условно утвержденные расходы | |||||||
| Объем расходов, тыс. рублей | 0 | 0 | 388,6 | 771,2 | |||
Формирование объема и структуры расходов бюджета осуществлено исходя из «базовых» объемов бюджетных ассигнований на 2021–2023 годы, с учетом оценки доходов бюджета муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан на 2021–2023 годы, финансовой поддержки федерального и республиканского бюджетов.
Помимо вышеуказанных факторов, изменение прогнозных объемов расходных параметров на 2021–2023 годы обусловлено следующими отраслевыми особенностями.
Изменения расходов по разделу «Общегосударственные вопросы» связана с:
– изменением структуры администрации сельского поселения Авдонский сельсовет;
– выборами депутатов в Совет муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан в 2021 году.
Рост расходов по разделу «Национальная оборона» обусловлен увеличением объемов бюджетных ассигнований, предусмотренных
на осуществление первичного воинского учета на территориях,
где отсутствуют военные комиссариаты за счет субвенции из федерального бюджета в соответствии с методикой их распределения.
Изменения расходов по разделу «Национальная экономика» связана с:
– увеличением объемов бюджетных ассигнований, предусмотренных на дорожное хозяйство за счет субсидий из республиканского бюджетов и за счет средств муниципального района Уфимский район.
Изменения расходов по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» обусловлен изменениями объемов по комплексному благоустройству дворовых территорий на 2020-2022 годов.